Detrazioni fiscali 2022, quali sono gli sconti nel modello 730? Vediamo cosa si può scaricare dalle tasse e risparmiare sulle imposte dovute.

Detrazioni fiscali 2022, cosa si può scaricare dal modello 730 di quest’anno e risparmiare sulle tasse? La guida dell’Agenzia delle entrate con tutti i dettagli sui rimborsi Irpef del 2022 ancora non è stata pubblicata, anche perché la stagione della dichiarazione dei redditi non è iniziata a pieno ritmo.

Possiamo però fare riferimento alle istruzioni per la compilazione del modello 730/2022. Per le detrazioni fiscali 2022 è in vigore l’obbligo di tracciabilità in parallelo ai limiti di reddito.

Per le spese detraibili al 19%, la legge di Bilancio 2020 ha disposto l’obbligo di pagamento con carte e bancomat, a eccezione delle spese mediche sostenute presso strutture pubbliche o private accreditate e quelle relative ai farmaci.

In parallelo, il rimborso Irpef spettante cala progressivamente superati i 120.000 euro di reddito, per annullarsi una volta raggiunti i 240.000 euro. Anche in questo caso, resta garantita la detrazione delle spese sanitarie.

Tra le novità di quest’anno c’è il bonus prima casa under 36 e il superbonus 110% per l’abbattimento delle barriere architettoniche. Vediamo quindi quali sono le detrazioni fiscali previste nel 2022, regole e novità da tenere a mente.

Detrazioni fiscali 2022: guida agli sconti del 730

•  Detrazioni fiscali 2022: le novità nel 730
•  Cosa si può scaricare dalle tasse: differenza spese deducibili e detraibili
•  Elenco detrazioni fiscali 2022: ecco tutte le spese da scaricare al 19%
•  Deduzioni fiscali 2022: le spese deducibili dal reddito
•  Come richiedere le detrazioni fiscali 2022
•  Quanto è possibile risparmiare

Detrazioni fiscali 2022: le novità nel 730

Sono tante le nuove detrazioni del modello 730/2022. Novità assoluta dello scorso anno di imposta è stato il bonus musica, un contributo fino a 1.000 euro per l’iscrizione e l’abbonamento dei ragazzi tra i 5 e 18 anni a:

• scuole di musica;
• conservatori;
• cori e bande riconosciuti.

Tra i requisiti per avere diritto al bonus musica, oltre all’età dei ragazzi, c’è anche una componente reddituale, che non deve superare i 36.000 euro.

Una buona parte delle novità sulle detrazioni nel 730 riguarda i lavori in casa. Il primo bonus della lista riguarda la possibilità di rimuovere le barriere architettoniche usufruendo dell’agevolazione al 110%, legando gli interventi sia con l’ecobonus che con il sismabonus. Inoltre, la dichiarazione dei redditi 2022 è l’ultima in cui si potrà usufruire del bonus mobili fino a 16.000 euro. Nel modello 730/2022 c’è spazio anche per un’altra agevolazione per la casa: si tratta del bonus prima casa per gli under 36.

Rimanendo tra le novità delle agevolazioni per la casa, c’è anche il bonus idrico (o rubinetti), che consiste in un contributo fino a 1.000 euro per le spese relative alla sostituzione di rubinetti e sanitari.

Infine, aumentano le spese veterinarie da portare in detrazione: si possono scaricare gli importi fino a 550 euro, sempre superando la franchigia a 129,11 euro.

Detrazioni fiscali 2022, cosa si può scaricare dalle tasse: differenza spese deducibili e detraibili

L’elenco delle detrazioni fiscali è lungo ed articolato e comprende una variegata categorie di spese.

Partiamo dalla definizione di cosa sono le detrazioni fiscali e qual è la differenza con le deduzioni. Grazie alle detrazioni, i contribuenti possono sottrarre dall’Irpef lorda determinati importi relativi alle spese sostenute.

A differenza delle detrazioni, è opposto il meccanismo alla base delle deduzioni fiscali: in tal caso infatti ad essere ridotta non è l’Irpef direttamente, ma il reddito – ovvero la base imponibile – sulla quale sarà calcolata l’imposta dovuta.

Più che capire come funzionano detrazioni e deduzioni fiscali, che verranno calcolate dal Caf o direttamente dall’Agenzia delle entrate in sede di presentazione del modello 730/2022, è bene soffermarsi su quali sono le spese da scaricare.

Elenco detrazioni fiscali 2022: ecco tutte le spese da scaricare al 19%

L’elenco completo delle detrazioni fiscali è contenuto nelle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate per la compilazione del modello 730/2022.

Le spese principali per le quali spetta una detrazione Irpef del 19% sono le seguenti:

• spese sanitarie, ma solo per la parte che eccede la franchigia di 129 euro;
• spese mediche e sanitarie per persone con disabilità;
• spese veterinarie;
• spese per l’acquisto di cani guida;
• interessi passivi del mutuo per chi ha comprato l’abitazione principale o altre tipologie di immobili;
• spese sostenute per pagare l’affitto;
• spese scolastiche;
• spese per la frequenza di università pubbliche o private;
• spese per l’abbonamento ai mezzi pubblici;
• spese sostenute per studenti con DSA;
• spese per l’assistenza personale di anziani o persone affette da disabilità;
• spese per le attività sportive dei figli;
• spese per l’asilo nido;
• spese funebri;
• spese per intermediazione immobiliare;
• spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede;
• premi per assicurazioni per rischio di non autosufficienza;
• erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche;
• contributi associativi alle società di mutuo soccorso;
• spese relative ai contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico;
• premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi.

È quindi questo l’elenco delle spese detraibili per le quali, dall’anno d’imposta 2021, la detrazione fiscale spetta a condizione che il pagamento sia stato effettuato con versamento bancario o postale ovvero mediante altri sistemi di pagamento tracciabili.

L’obbligo di tracciabilità non si applica in relazione alle spese sostenute per l’acquisto di medicinali e di dispositivi medici, nonché alle detrazioni per prestazioni sanitarie rese dalle strutture pubbliche o da strutture private accreditate al Servizio sanitario nazionale.

Dal 2020 e quindi a partire dalla dichiarazione dei redditi 2021, la detrazione d’imposta per alcune delle spese varia in base all’importo del reddito complessivo (tenuto conto anche di quelli assoggettati a cedolare secca):

• spetta per intero ai titolari di reddito complessivo fino a 120.000 euro;
• in caso di superamento del predetto limite, il credito decresce fino ad azzerarsi al raggiungimento di un reddito complessivo pari a 240.000 euro.

Ecco quindi l’elenco delle spese detraibili sottoposte al limite di reddito:

Si ricorda inoltre che con la dichiarazione dei redditi è possibile beneficiare delle detrazioni anche per i familiari a carico, tra cui figli e coniuge.
Si conferma inoltre la possibilità di ottenere il rimborso Irpef relativo a:

• lavori di ristrutturazione: sconto del 50% sulla spesa sostenuta;
• spese per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici detraibili al 50%;
• spese per lavori di risparmio energetico detraibili dal 65% al 75%.

Deduzioni fiscali 2022: ecco le spese deducibili dal reddito

Accanto alle detrazioni vi sono le deduzioni fiscali che riducono la base imponibile per il calcolo dell’Irpef. Di seguito l’elenco delle più importanti spese deducibili nel 2022 dal reddito:

• Contributi previdenziali e assistenziali;
• Assegno periodico corrisposto al coniuge;
• Contributi per gli addetti ai servizi domestici e familiari;
• Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose;
• Spese mediche e di assistenza specifica per le persone con disabilità;
• Contributi versati ai fondi integrativi del Servizio sanitario nazionale.

Come richiedere le detrazioni fiscali 2022

Per beneficiare di sgravi e rimborsi d’imposta bisognerà prestare particolare attenzione alla corretta compilazione del modello 730/2022. All’interno della dichiarazione dei redditi è presente una sezione appositamente dedicata all’inserimento delle spese detraibili sostenute dal contribuente nel 2022.

Alcune di queste saranno già inserite all’interno del modello 730 precompilato.

Le spese da portare in detrazione fiscale dovranno essere inserite in sede di compilazione del Quadro E – Oneri e spese a sua volta suddiviso in più sezioni:

• Sezione I – spese per le quali spetta la detrazione d’imposta del 19% o del 26% (per esempio, spese sanitarie ed erogazioni liberali);
• Sezione II – spese e oneri per i quali spetta la deduzione dal reddito complessivo (per esempio, contributi previdenziali);
• Sezione III – A\B\C – Spese per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio, per misure antisismiche, bonus verde, arredo degli immobili e IVA per acquisto abitazione classe A o B (detrazione d’imposta del 50%);
• Sezione IV – spese per interventi di risparmio energetico;
• Sezione V – detrazione per inquilini con contratto di locazione;
• Sezione VI – dati per fruire di altre detrazioni d’imposta (per esempio, spese per il mantenimento dei cani guida).

Quanto è possibile risparmiare

L’importo che sarà possibile portare in detrazione fiscale nel 2022 varia in base al tipo di spesa sostenuta.

Prendiamo ad esempio le spese mediche, per le quali bisogna considerare la franchigia fissata a 129,11 euro. Un contribuente che nel 2021 ha speso 500 euro potrà beneficiare di uno sconto fiscale pari a 70 euro circa.

Chi vive in affitto e per motivi di lavoro ha spostato la propria residenza potrà, invece, beneficiare di una detrazione per un importo massimo di 990 euro (importo che però dovrà essere riparametrato in base al reddito percepito).

La possibilità di risparmio aumenta nel caso in cui siano stati sostenuti lavori di ristrutturazione: l’importo massimo detraibile è pari a 96.000 euro e quindi lo sconto, pari al 50%, sarà di 48.000 euro massimo.

Stesso discorso per chi ha i requisiti per beneficiare della detrazione fiscale di mobili ed elettrodomestici (entro il limite di 16.000 euro di spesa per il 2021) o per lavori volti al risparmio energetico.

Ancora più alto il vantaggio economico previsto per chi accede al superbonus del 110%: in caso di utilizzo diretto della detrazione (senza cessione o sconto in fattura), il contribuente potrà non solo recuperare l’intero importo della spesa sostenuta, ma anche guadagnarci il 10% in più.

Quando si fa la dichiarazione dei redditi?

La stagione del modello 730 sta per iniziare, con la messa a disposizione della dichiarazione precompilata da parte dell’Agenzia delle entrate. Ma le scadenze da rispettare sono diverse, in base al tipo di dichiarazione che si presenta: il modello 730 segue un calendario diverso dal modello Redditi Pf (Persone Fisiche).

Imprese e società presentano dichiarazioni diverse, mentre le persone fisiche presentano la dichiarazione dei redditi utilizzando il modello redditi pf o il modello 730, a seconda del tipo di reddito posseduto: i lavoratori dipendenti e i pensionati possono presentare il modello 730. I coniugi possono presentare il modello 730 in forma congiunta.

Tutti gli altri soggetti e i contribuenti non residenti fiscalmente in Italia nell’anno d’imposta e/o nell’anno di presentazione della dichiarazione dei redditi presentano il modello redditi Pf.

Vediamo quando e come si presenta la dichiarazione dei redditi in base al tipo di modello adatto per il contribuente, seguendo le istruzioni dell’Agenzia delle entrate.

Quando si fa la dichiarazione dei redditi?

•  Modello 730 precompilato: da quando è disponibile?
•  Quando si presenta il modello 730/2022
•  Quando e come presentare il modello Redditi Pf

Modello 730 precompilato: da quando è disponibile?

La stagione della dichiarazione dei redditi si apre con la messa a disposizione del modello 730 precompilato da parte dell’Agenzia delle entrate. Quest’anno il calendario slitta di parecchio rispetto a quanto inizialmente previsto dall’Amministrazione finanziaria (in origine, la data era il 30 aprile). Visto che sono stati prorogati altri adempimenti utili alla predisposizione della dichiarazione precompilata, anche la messa a disposizione della stessa è slittata.

Sarà possibile accedere al modello 730 precompilato solo dal 23 maggio 2022. La dichiarazione dei redditi precompilata è un servizio online gratuito al quale si accede con:

• Spid;
• Carta di Identità Elettronica;
• Carta nazionale dei servizi.

I cittadini residenti all’estero non in possesso di un documento di riconoscimento italiano possono utilizzare anche le credenziali dispositive rilasciate dall’Inps.

All’interno del servizio è possibile visualizzare, modificare e/o integrare la propria dichiarazione e infine inviarla all’Agenzia. Una volta effettuato l’invio, la dichiarazione con il protocollo dell’invio resta visualizzabile e scaricabile all’interno della propria area autenticata. Il modello 730 precompilato segue la stessa scadenza del modello ordinario: l’invio, quindi, va effettuato entro il 30 settembre 2022.

Quando si fa il modello 730/2022

Il modello 730 ordinario va presentato entro il 30 settembre 2022 in uno dei modi che seguono:

• tramite Caf (centri assistenza fiscale);
• rivolgendosi a un professionista abilitato o al sostituto d’imposta (cioè al proprio datore di lavoro).

Perché conviene il modello 730? A spiegarne i vantaggi è la stessa Agenzia delle Entrate:

• non si devono eseguire calcoli, quindi la compilazione è molto più semplice;
• il rimborso arriva direttamente in busta paga dal mese di luglio o nella rata della pensione (da agosto o settembre);
• se la dichiarazione risulta a debito, e quindi vanno versate delle somme, gli importi vengono trattenuti direttamente in busta paga o nella rata della pensione;

Quando e come presentare il modello Redditi Pf

Il modello Redditi Pf segue invece una scadenza diversa: va inviato entro il 30 novembre 2022. Le modalità di invio non cambiano rispetto al 730 ordinario, quindi si può trasmettere online, rivolgendosi a un Caf o ai professionisti abilitati.

Le persone fisiche non residenti che al momento della presentazione della dichiarazione si trovano all’estero e che non possono effettuare la trasmissione telematica possono inviare il modello Redditi Pf sempre entro il 30 novembre a mezzo raccomandata o altro mezzo equivalente.

In caso di spedizione postale, la dichiarazione deve essere inserita in una normale busta di corrispondenza di dimensioni idonee a contenerla senza piegarla. La busta deve essere indirizzata all’Agenzia delle Entrate – Centro Operativo di Venezia, via Giuseppe De Marchi n. 16, 30175 Marghera (VE) – Italia e deve recare scritto, a carattere evidente:

• cognome, nome e codice fiscale del contribuente
• la dicitura “Contiene dichiarazione Modello REDDITI 2022 Persone Fisiche”.

Coloro che nell’anno d’imposta e/o nell’anno di presentazione della dichiarazione dei redditi non sono residenti in Italia possono utilizzare il solo modello Redditi Pf.